跨境电商零售进口税收政策旨在规范跨境电商进口商品的税收管理，促进公平竞争，同时为消费者提供便利。下面来整理跨境电商零售进口税收政策以及商品清单。

跨境电商零售进口税收政策

1、纳税人与代收代缴义务人

纳税义务人：购买跨境电商零售进口商品的个人消费者。

代收代缴义务人：电商企业、电商平台或物流企业

2、计税依据

以实际交易价格（含货物零售价、运费和保险费）作为完税价格

3. 交易限值与税收优惠

单次交易限值：5000元（2019年起由2000元上调）。

年度交易限值：26000元（由20000元上调）。

跨境电商零售进口税收优惠：

限值内：关税税率0%，进口环节增值税、消费税按法定税额的70%征收。

超限值但低于年度限额：若单件商品超5000元但低于26000元，可按跨境电商渠道进口，但需全额征税（关税+增值税+消费税），并计入年度交易总额。

超年度限额：按一般贸易方式全额征税。

跨境电商零售进口税收政策是为了防止商家利用税收优惠政策偷逃税款，国家对于享受该税收优惠政策的范围作了明确限制。即跨境电商零售进口商品的境内购买人必须是消费者而不能是商事主体，购买的商品仅限个人自用，不得二次销售。此外，商家需要通过跨境电商零售进口商品，向海关传输交易订单、支付单、物流单这“三单”信息，只有“三单”一致，海关才能放行。

跨境电商零售进口商品清单

跨境电商零售进口商品清单（又称“正面清单”）是指对允许通过跨境电商方式进口的商品类别进行明确列出的清单。只有清单内的商品才能享受跨境电商零售进口的税收优惠和便利化通关政策。以下是关键要点：

1. 清单版本与更新

最新版本：目前执行的是《跨境电子商务零售进口商品清单（2022版）》（财政部等8部门发布，2023年新增部分商品）。

历史调整：清单自2016年首次发布后多次扩容，商品类别从最初的1,142项逐步增加，涵盖食品、化妆品、母婴用品、保健品、家电等。

1210进口正面清单,跨境电商零售进口商品清单：http://www.51w2c.com/details_id_11211.html

2. 主要商品类别

清单内的商品主要包括：

母婴用品：奶粉、纸尿裤、儿童服装等。

食品饮料：保健品、乳制品、坚果、红酒等（需符合检疫要求）。

日化用品：洗发水、护肤品、化妆品（非特殊用途化妆品备案简化）。

服装鞋帽：单价不超过5,000元的服装、运动鞋等。

电子产品：剃须刀、吸尘器、手表等（部分需3C认证豁免）。

其他：玩具、宠物食品、家用医疗器械（如体温计）等。

3. 限制与禁止

国家禁止进口的商品（如象牙制品、濒危动植物）。

含违禁成分的化妆品、药品（如麻黄碱类）。

未经注册的婴幼儿配方奶粉、医疗器械等。

其他海关禁止或者限制进口的产品（日本进口水产品以及欧盟白兰地）

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