新手做跨境进口的卖家，都会问“仓储费多少”，想要个报价，还有就是就是“税费怎么算、怎么交”。
有一些卖家以为货进保税仓就要交税，还有的以为税费是平台自动扣的不用管，还有的听保税仓说“你把钱给我就行”却不知道背后到底是什么个流程。
作为超10年的保税仓经验，今天就把保税仓的税费问题从头到尾讲清楚：保税仓税费怎么算？谁来交以及怎么交，两种缴纳方式一文讲透。
一、保税仓税费到底怎么算？这个须先了解
1、根据《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》（财关税〔2016〕18号）政策，跨境电商零售进口的核心税收规则是：
在单次交易5000元、个人年度26000元的限值以内：
关税税率暂设为0%
进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收
这就是行业里常说的跨境电商综合税。
关键要记住：货进保税仓的时候不征税，消费者下单出区的时候才计税。所以不用一听到“保税仓”就觉得要先交一大笔税。
2、保税仓税费计算公式
普通商品（不涉及消费税，比如保健品、母婴用品、日用品） =9.1%
综合税 = 完税价格 × 增值税税率 × 70%
举个例子：完税价格100元，增值税13%，税费 = 100 × 13% × 70% = 9.1元
这就是大家常说的“9.1%综合税”的来源。
含消费税的商品（比如高档化妆品、酒类、手表）
综合税 = 完税价格 × [（消费税税率 + 增值税税率）/（1 - 消费税税率）] × 70%
举个例子：完税价格100元的高档化妆品，消费税15%、增值税13%，综合税率 = （15%+13%）/（1-15%）× 70% ≈ 23.1%
完税价格是什么？ 就是消费者实际支付的订单金额，包括商品价格、运费和保险费
3、常见品类税率参考
保健品、日用品、母婴用品：9.1%
普通化妆品：9.1%
高档化妆品：23.1%
葡萄酒：约17.9%
烈酒更高
跨境电商进口综合税率表（超完整跨境商品类目税率）
http://www.51w2c.com/details_id_10330.html
4、跨境电商个人消费额度超限了怎么办？
单次超过5000元但低于26000元，且订单只有一件商品：可以从跨境电商渠道进口，但关税、增值税、消费税按法定税率全额征收，不打七折。
年度总额超过26000元：按一般贸易管理，走一般贸易渠道。
二、保税仓税费到底谁来交？
政策说得很清楚：
纳税义务人：消费者
代收代缴义务人：电商平台企业、物流企业或申报企业
也就是说，税费由消费者承担的，商家或平台只是“代收代付”。
消费者下单时支付的钱里，已经包含了税费。
三、保税仓如何交税？两种缴纳方式：自己交 vs. 保税仓代缴
跨境电商进口税费主要有两种操作模式，一种是跨境商家自己在海关开设海关税金保证金账户缴纳，另一种是使用保税仓自身的税金账户，商家直接把钱给保税仓。
方式一：跨境商家自己在海关开设账户缴纳
商家自己去海关开设税金保证金账户，税款直接从自己的账户扣。
开设保证金账户--预存保证金--系统自动计税扣款--定期补充保证金
优点：
资金在自己账户里，透明可控
不用经过第三方，没有额外服务费
适合单量大、长期稳定运营的卖家
缺点：
需要自己跑海关开账户，前期流程相对繁琐
需要预存一笔资金作为保证金（5万起），占用现金流
跨境商家自己在海关开设账户教程：
http://www.51w2c.com/details_id_10483.html
方式二：使用保税仓自身税金账户，商家直接给钱保税仓
商家不开自己的海关账户，而是把钱预存到保税仓服务商的税金账户里，由保税仓代为向海关缴税
和保税仓签订协议--税金预存--税费消耗--定期补充保证金
优点：
省事：不用自己跑海关开账户、不用自己管保证金账户
门槛低：不用一次性在海关账户压一大笔钱（5000元起）
适合单量小、刚起步的卖家，或者暂时没有精力处理海关账户事务的商家
缺点：
钱在别人账户里，存在资金安全风险
保税仓可能会收取代缴服务费
如果保税仓资金链出问题，你的预存款可能受影响
跨境商家选自己开账户的情况：
日均单量稳定在几百单以上
打算长期深耕跨境进口业务
资金安全可控，不想把钱放在别人账上
公司有财务人员可以处理相关事务
选保税仓代缴的情况：
刚起步、单量还不大
暂时没有精力去跑海关开户流程
选择的是信誉好、规模大的保税仓
愿意为“省事”支付一定的服务费
保税仓税费这件事，核心就两点——怎么算和怎么交。算清楚了心里有底，交的方式选对了省心省钱。
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